한국과 미국 양쪽에 걸친 개인 세무를 한 팀이 전담합니다

핵심 요약

• 미국 시민권자·영주권자는 한국에 거주하더라도 전 세계 소득을 미국에 신고합니다. 한국 급여·이자·양도차익·연금을 포함한 연방·주 개인 세무 신고를 대행합니다.
• 한국 계좌·전세보증금·증권·연금이 있으면 FBAR·FATCA 같은 해외자산 신고가 수반될 수 있습니다. 신고 대상 여부를 먼저 판정한 뒤 신고서를 작성합니다.
• 과거 신고가 누락되었거나 증여·상속·영주권 반납을 앞두고 있다면 사전 검토가 필요합니다. Streamlined 절차의 적합성과 증여·상속·국적포기세 대응 방안을 진단합니다. 벌금 면제·감면 여부는 사전에 확약하지 않습니다.
• 한국 자산을 사고팔거나 퇴직금을 인출하기 전에 양국 세금부터 계산합니다. 개인·LLC·법인 중 누가 보유할지, 언제 팔지, 어디에 다시 투자할지를 바꿔 가며 한·미 예상 세액을 비교한 뒤 실행 순서를 정합니다.

원격 업무를 기본으로 하므로 거주 국가와 관계없이 동일한 팀이 담당합니다. 필요한 경우 서울 사무소 또는 미국에서 대면 미팅을 진행합니다.

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한국 자산을 사고팔기 전에 세금부터 계산합니다

미국 시민권자·영주권자는 한국에서 생긴 소득도 미국에 신고하므로, 한국에서 하는 거래 하나가 한국과 미국 두 나라의 세금으로 이어집니다. 거래가 끝난 뒤에는 신고만 남지만, 거래 전에는 누구 명의로 보유할지, 언제 팔지, 받은 돈을 어디에 다시 투자할지를 아직 고를 수 있습니다. 에스더블유(SW)는 실행 전에 선택지별로 한·미 예상 세액과 매년 따라오는 신고 의무를 계산해 비교하고, 결과를 정리해 상담에서 함께 검토합니다. 아래는 실제 문의를 바탕으로 정리한 네 가지 상황입니다.

한국 비상장회사 지분을 사서 배당을 받으려는 경우

한국 비상장회사의 지분을 새로 취득하고 그 회사에서 배당을 받을 계획이라면, 지분을 개인이 직접 보유할지, 미국 LLC를 통해 보유할지, 미국 법인(C corporation)을 세워 보유할지에 따라 양국 세금과 매년 드는 관리 부담이 달라집니다. 취득 전에 다음을 계산하고 비교합니다.

• 한국 회사가 미국 세법상 PFIC(수동적 외국투자회사)에 해당하는지 먼저 판정합니다. 소득이나 자산의 대부분이 이자·배당 같은 수동적 소득에서 나오는 외국 회사가 여기에 해당하며, 해당하면 아래 비교의 전제가 달라집니다.
• 개인이 직접 받으면, 그 배당이 미국에서 낮은 세율이 적용되는 적격 배당(qualified dividend)에 해당하는지와 한국에서 원천징수된 세금을 외국납부세액공제로 얼마나 뺄 수 있는지 계산합니다.
• 미국 법인이 한국 회사 지분을 10% 이상 보유하면, 받은 배당을 미국 법인세 과세소득에서 빼는 공제를 받을 수 있습니다. 대신 그 배당에 대해 한국에서 원천징수된 세금은 외국납부세액공제를 받지 못하고, 법인의 이익을 개인에게 다시 배당할 때 세금이 한 번 더 생기므로 둘을 함께 계산합니다.
• 미국 LLC는 따로 선택하지 않으면 소유자가 한 명일 때 개인이 직접 보유한 것처럼, 여러 명일 때 파트너십으로 과세되고, 법인으로 과세되도록 선택할 수도 있습니다. 선택에 따라 어느 쪽 결과에 가까워지는지와 한국에서 그 LLC를 어떻게 보는지를 함께 확인합니다.
• 한국에서 떼는 배당 원천징수 세율은 받는 쪽이 개인인지, 일정 지분 이상을 가진 법인인지에 따라 달라질 수 있습니다(한미 조세조약 제12조). 보유 비율에 따라 해외 법인 지분 신고(Form 5471)도 따라오므로, 매년 드는 신고 부담과 유지 비용까지 넣어 비교합니다.

한국 토지 수용 보상금을 받아 다시 투자하려는 경우

공익사업으로 한국 토지가 수용되어 보상금을 받게 되면, 한국 양도소득세와 함께 미국 세금도 계산해야 합니다. 보상을 받는 방식과 시점, 보상금을 어디에 다시 투자하는지에 따라 두 나라의 세금이 따로 움직이므로, 보상 방식을 정하거나 재투자하기 전에 다음을 비교합니다.

• 한국에서는 보상을 현금으로 받는지, 채권이나 대토(그 사업으로 조성된 토지)로 받는지에 따라 양도소득세 감면 비율과 과세이연 여부가 달라집니다(조세특례제한법 제77조 (새 창에서 열림)·제77조의2 (새 창에서 열림)).
• 미국에는 수용으로 받은 보상금으로 정해진 기간 안에 비슷한 용도의 자산을 사면 차익 과세를 미룰 수 있는 제도가 있습니다(IRC §1033 (새 창에서 열림)). 어떤 자산을, 어느 나라에서, 언제까지 사느냐에 따라 적용 여부가 달라지므로 재투자 대상을 정하기 전에 확인합니다.
• 보상금을 받는 해의 거주 상태도 계산에 넣습니다. 캘리포니아 거주자는 소득이 어디서 생겼든 모든 소득에 캘리포니아 세금이 붙으므로, 미국으로 옮길 계획이 있다면 이주 시점과 보상금 수령 시점의 순서를 비교합니다.
• 두 나라의 과세 시점이 어긋나면 한국에서 낸 세금을 미국 세금에서 빼기 어려워질 수 있습니다. 한국에서 과세가 미뤄지는 동안 미국에서 먼저 세금이 생기는지, 그 반대인지를 연도별로 맞춰 봅니다.

한국 아파트를 팔려는 경우

한국에서 1세대 1주택 비과세를 받더라도 미국 세금은 따로 계산합니다. 미국은 원화가 아니라 달러로 차익을 계산하고, 한국의 비과세 규정을 그대로 따르지 않기 때문입니다. 매도 계약 전에 다음을 확인합니다.

• 취득일과 매도일의 환율로 각각 환산한 달러 기준 차익을 계산합니다. 원화 기준 차익과 크게 다를 수 있습니다.
• 매도일 전 5년 가운데 2년 이상 소유하고 거주했는지를 따져, 미국의 주택 양도차익 면제(Section 121)를 일정 금액까지 받을 수 있는지 확인합니다(IRS 주택 매도 안내 (새 창에서 열림)). 그 집에서 나온 뒤 시간이 지날수록 이 요건을 채우기 어려워지므로 매도 시점을 함께 비교합니다.
• 한국에서 낸 양도소득세를 외국납부세액공제로 미국 세금에서 얼마나 뺄 수 있는지 계산합니다. 한국에서 비과세되어 낸 세금이 없으면 뺄 세금도 없어 미국 세금이 그대로 남을 수 있습니다.
• 매도대금이 한국 계좌에 들어오면 그해 FBAR·FATCA 신고 대상이 되는지도 미리 확인합니다.

환율과 면제 한도를 넣은 계산 예시는 한국 아파트를 팔면 미국에도 양도세를 내나요?에서 보실 수 있습니다.

한국 퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금)로 받은 경우

한국 거주자가 퇴직금을 IRP 같은 연금계좌로 받으면, 한국 퇴직소득세는 연금계좌 밖으로 인출할 때까지 원천징수되지 않습니다(소득세법 제146조 (새 창에서 열림)). 반면 미국은 한국의 과세이연과 관계없이 미국 세법에 따라 과세 시점을 따로 판단합니다. 미국 세법에서 과세를 미루는 계좌 이전(rollover)은 IRA·401(k)처럼 미국 세법이 정한 은퇴계좌 사이에서 인정되는 제도입니다. 계속 둘지 인출할지 정하기 전에 다음을 확인합니다.

• 미국 세법은 받은 퇴직금(severance pay)을 소득에 포함하도록 정하고 있습니다. 퇴직금이 회사에서 바로 지급됐는지, 퇴직연금(DB·DC)을 거쳐 IRP에 들어왔는지, 받을 당시 미국 세법상 거주자였는지에 따라 미국에서 과세되는 연도가 달라질 수 있어 이를 먼저 정리합니다.
• IRP 계좌를 FBAR와 Form 8938에 신고해야 하는지 판정합니다. IRS는 보유한 해외 금융자산의 합계가 Form 8938 신고 기준 금액을 넘으면 해외 연금에 대한 권리도 함께 신고하도록 안내합니다(IRS Form 8938 질의응답 (새 창에서 열림)).
• 계속 두는 경우와 일시금이나 연금으로 인출하는 경우를 나눠, 인출할 때 한국에서 내는 세금과 미국 세금이 같은 해에 맞물리는지, 한국에서 낸 세금을 미국 세금에서 뺄 수 있는지 비교합니다.

보유 구조를 정한 뒤 미국 법인이나 LLC를 세우는 일은 미국 법인 설립에서 같은 팀이 이어서 맡습니다. 관련 내용은 한국 펀드와 PFIC, 한국 법인 지분과 Form 5471, 한국 국민연금의 미국 과세 글에서도 보실 수 있습니다.

주요 고객

• 한국 거주 시민권자·영주권자

  한국에 거주하면서 미국 신고 의무를 지는 납세자입니다. 한국 계좌·부동산·연금·근로소득이 더해져 신고 구조가 복잡해지는 경우가 많습니다.

• 한국 자산을 보유한 재외동포

  미국에 거주하면서 한국에 계좌·부동산·연금·증권을 보유한 개인 고객입니다. 한국 자산에 대한 미국 신고와 과세 문제를 미국 개인 세무 신고와 함께 정리합니다.

• 증여·상속을 계획하는 한국 부모

  미국에 거주하는 자녀에게 한국의 현금·부동산 이전을 계획하는 부모입니다. 한국에서 미국으로 자산이 이동할 때 발생하는 양국 세금을 사전에 설계합니다.

제공 서비스

미국 시민권자·영주권자는 거주지와 관계없이 전 세계 소득을 미국에 신고합니다(worldwide income). 여기에 한국 자산·소득이 더해지면 신고 항목과 제출 서류가 늘어납니다. 에스더블유(SW)는 아래 네 가지 영역의 업무를 수행하며, 필요한 업무만 선택해 의뢰하실 수 있습니다.

• 01 미국 개인 세무 신고

  해외 소득까지 포함한 신고

  • 연방·주 개인 세무 신고
  • 한국 급여·이자·양도·연금 등 해외 소득 반영
  • 외국납부세액공제·FEIE 적용 검토
  • 한미조세조약 적용 검토
• 02 해외 자산 신고

  계좌·자산·지분 신고

  • 해외 금융계좌 FBAR
  • 해외 금융자산 FATCA(Form 8938)
  • 한국 법인 지분 Form 5471
  • 한국 금융기관 요청 서류(W-8BEN·W-9)
• 03 누락 신고 정리

  자발적 정리 절차 검토

  • Streamlined 등 정리 절차 적정성 검토
  • 미제출 개인 세무 신고 정리
  • 미제출 해외자산 신고 서류 정리
• 04 한국 자산·증여·상속·국적포기 검토

  사전 설계가 필요한 업무

  • 한국 자산의 미국 과세 검토(PFIC·연금·부동산)
  • 한·미 증여·상속 계획 검토
  • 국적포기세(Exit Tax) 사전 검토
  • 매도·취득·재투자 전 보유 구조와 시점별 한·미 세액 비교
  • 한국 퇴직금·IRP의 미국 과세와 유지·인출 비교

세무 신고와 해외자산 신고가 매년 반복되는 경우 운영 패키지를 통해 정기적으로 관리할 수 있으며, 미국 법인을 함께 검토하는 경우 미국 법인 설립이나 한국 본사 보고(연결결산) 업무도 동일한 팀이 연계해 수행합니다. 고객의 한국 신고를 맡고 있는 회계사·세무사 사무소와는 역할을 나누어 미국 신고를 맡을 수도 있습니다.

진행 절차

1. 현황 확인 시민권·영주권·거주 상태, 한국과 미국의 자산·소득, 과거 신고 이력, 올해 예정된 매도·취득·증여·상속·영주권 변동을 확인합니다.
2. 신고·검토 범위 확정 올해 신고할 항목과 해외자산 신고 대상, 누락된 신고의 정리 방법, 한국 세금과 겹치는 항목(외국납부세액공제·조약)을 정리해 업무 범위를 확정합니다.
3. 신고·정리 진행 개인 세무 신고와 해외자산 신고를 작성·제출하고, 증여·상속·국적포기처럼 사전 설계가 필요한 사안은 검토 결과를 제공합니다.

맡기는 방식

필요한 만큼만 맡기실 수 있도록 네 가지 방식을 둡니다. 어느 방식으로 하실지는 첫 상담에서 업무 범위와 함께 정합니다.

• 01 전체 대행

  매년 신고를 모두 맡기는 방식

  미국 개인 세무 신고와 FBAR·FATCA 해외자산 신고를 자료 정리부터 작성·제출까지 저희가 맡습니다. 한국 소득과 자산이 해마다 바뀌는 분께 맞습니다.

• 02 검토만

  제출 전에 검토만 받는 방식

  직접 작성하셨거나 다른 곳에서 작성한 신고서를 제출 전에 검토합니다. 한국 소득과 해외자산이 빠짐없이 반영됐는지, 외국납부세액공제가 바르게 적용됐는지 확인합니다.

• 03 초기 설정만

  처음 기준만 잡아 두는 방식

  영주권을 받거나 미국으로 옮긴 첫해처럼 신고를 처음 시작할 때, 신고 대상 계좌·자산 목록과 취득가액·환율 기록, 매년 챙길 신고 항목을 정리해 드립니다. 이후 신고는 직접 하시거나 검토만 맡기실 수 있습니다.

• 04 건별 자문

  한 가지 결정만 맡기는 방식

  아파트 매도 전 세금 계산, 비상장회사 지분의 보유 구조 비교, 수용 보상금 재투자 검토, IRP 유지·인출 비교처럼 계산과 상담 한 번으로 끝나는 일입니다. 결과는 정리해 드립니다.

에스더블유(SW)의 차별점

• 상담부터 신고 완료까지 대표 CPA가 직접 관리합니다.

  대표 윤상원 CPA가 첫 상담부터 직접 리드하고, 어쏘 CPA 팀이 자료 정리와 신고서 작성 실무를 함께 수행합니다. 신고 전 최종 검토는 대표가 책임집니다.

• 한국과 미국 세무를 한 팀이 통합 검토합니다.

  한쪽 제도만 아는 담당자에게 업무를 나누지 않으므로, 양국에서 중복되거나 누락되는 신고가 줄어듭니다.

• 한국에서 납부한 세금을 미국 신고에 반영합니다.

  외국납부세액공제·한미조세조약의 적용 여부를 분석해 같은 소득에 이중과세가 발생하지 않도록 관리합니다.

• 누락된 신고는 정확한 진단에서 출발합니다.

  자발적 정리 절차의 적합성을 검토하고, 요건을 충족하는 경우에 정리를 진행합니다. 처리 결과는 사전에 확약하지 않습니다.

• 사전 설계가 필요한 사안은 실행 전에 점검합니다.

  증여·상속·영주권 반납은 자산을 이전하거나 자격을 변경하기 전에 검토해야 선택지가 남습니다.

대표 윤상원은 California CPA(Active)와 한국공인회계사(KICPA, Active)를 모두 보유하고 있으며, 두 나라 공식 등록부에서 직접 확인하실 수 있습니다. 서울과 로스앤젤레스의 같은 대표·팀이 양국 업무를 연결해 수행합니다. 한국에서는 에스더블유 공인회계사 사무소로, 미국에서는 SW Accounting & Consulting Corp로 각각 등록되어 있습니다. 미국 신고와 한국 세무를 같은 팀이 담당하므로, 양국에 걸친 소득과 자산을 일관된 기준으로 신고합니다.

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자주 묻는 질문

미국 시민권자나 영주권자인데 한국에 사는 동안에도 미국에 세금 신고를 해야 하나요?

네. 미국 시민권자와 영주권자는 거주지와 관계없이 전 세계 소득을 미국에 신고합니다. 한국에서 받은 급여·이자·양도차익·연금도 신고 대상에 포함됩니다. 에스더블유(SW)는 한국 소득을 포함한 연방·주 개인 세무 신고를 대행하고, 한국에서 이미 납부한 세금은 외국납부세액공제나 한미조세조약 적용을 검토해 이중과세를 줄입니다.

한국에 있는 계좌·전세보증금·증권도 미국에 신고해야 하나요?

경우에 따라 신고 대상입니다. 한국 금융계좌는 FBAR, 일정 금액을 넘는 해외 금융자산은 FATCA(Form 8938) 신고가 수반될 수 있고, 전세보증금처럼 판단이 갈리는 항목도 있습니다. 보유 자산별로 신고 대상 여부를 먼저 판정한 뒤 신고서를 작성합니다.

지난 몇 년 치 신고를 놓쳤습니다. 어떻게 하나요?

먼저 누락 현황을 진단합니다. Streamlined 같은 자발적 정리 절차가 적합한지, 적용 요건을 충족하는지 확인한 뒤 미제출된 개인 세무 신고와 해외자산 신고 서류를 정리합니다. 벌금 면제나 감면 여부는 요건과 사실관계에 따라 달라지므로 사전에 확약하지 않습니다.

한국에서 이미 세금을 냈는데 미국에도 또 내야 하나요?

같은 소득에 이중으로 과세되지 않도록 검토합니다. 한국에서 납부한 세금은 외국납부세액공제로 미국 세금에서 차감하거나, 한미조세조약으로 과세권을 조정할 수 있습니다. 소득의 종류(급여·연금·사업·양도 등)마다 적용 방식이 달라 사안별로 유리한 방법을 분석합니다.

한국 자산을 팔거나 사기 전에 상담하면 무엇을 계산해 주나요?

보유 주체와 거래 시점, 재투자 방법을 바꿔 가며 한국과 미국의 예상 세액을 비교합니다. 한국 비상장회사 지분은 개인, 미국 LLC, 미국 법인 중 누가 보유하느냐에 따라, 한국 아파트는 언제 파느냐에 따라, 토지 수용 보상금은 어떤 방식으로 받아 어디에 다시 투자하느냐에 따라 양국 세금이 달라집니다. 결과는 정리해 상담에서 함께 검토하며, 매도 전 계산 한 번만 맡기시는 건별 자문도 가능합니다.

한국 퇴직금을 IRP로 받았는데 미국에도 신고해야 하나요?

신고 대상이 될 수 있어 확인이 필요합니다. 한국 거주자가 퇴직금을 IRP로 받으면 한국 퇴직소득세는 연금계좌 밖으로 인출할 때까지 미뤄지지만, 미국은 한국의 과세이연과 관계없이 미국 세법에 따라 과세 시점을 따로 판단합니다. 퇴직금이 들어온 경로와 받을 당시의 거주 상태에 따라 미국에서 과세되는 연도가 달라질 수 있고, IRP 계좌 자체도 FBAR나 Form 8938 신고 대상이 될 수 있습니다. 계속 두는 경우와 인출하는 경우의 양국 세금을 비교해 결정을 돕습니다.

실제 업무는 누가 담당하나요?

대표 윤상원 CPA(California CPA·KICPA)가 첫 상담부터 신고 완료까지 직접 리드합니다. 어쏘 CPA 팀이 자료 정리와 신고서 작성 등 실무를 함께 수행하며, 신고 전 최종 검토는 대표가 직접 책임집니다.