한국 신고는 지금 사무소에서, 미국 신고는 SW가 이어서 맡습니다

핵심 요약

한국에서는 에스더블유(SW) 공인회계사 사무소, 미국에서는 SW Accounting & Consulting Corp 로 각각 등록되어 있고, 두 곳 모두 윤상원 대표(California CPA · KICPA)가 직접 리드합니다.

• 고객은 미국 업무를 SW와 직접 계약하고, 한국 신고는 지금처럼 기존 사무소가 진행합니다. 미국 연방·주 신고와 FBAR, IRS 대응은 저희가, 종합소득세·법인세 같은 한국 신고는 한국 사무소가 맡습니다.
• 자료는 고객의 서면 동의를 받은 뒤 필요한 만큼만 주고받습니다. 미국 세법은 신고서 작성자가 납세자의 동의 없이 신고 정보를 넘기는 것을 금지합니다. 미국 신고를 마치면 한국 외국납부세액공제에 쓸 신고서 사본과 세액 내역을 보내 드립니다.
• 한·미 신고 일정은 하나의 표로 맞춥니다. 해외에 사는 시민권자·영주권자는 미국 개인 신고가 6월 15일까지 자동 연장되어, 5월에 확정되는 한국 세액을 반영할 수 있습니다. 다만 4월 15일까지 내지 않은 세금에는 그날부터 이자가 붙습니다.

한국 사무소에서 먼저 연락 주셔도 되고, 고객이 직접 연락하셔도 됩니다. 처음에는 서류 사본 없이 고객의 상황만 알려 주셔도 미국 신고 항목과 일정을 정리해 드립니다. 원격으로 진행하는 것이 기본이고, 필요하면 서울 사무소에서 뵙습니다.

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어떤 고객의 미국 업무를 맡나요?

한국 사무소의 고객 가운데 미국 신고 의무가 함께 있는 경우입니다. 아래 상황마다 미국에서 내야 하는 신고가 다르고, 한국 신고와 겹치는 소득도 다릅니다.

• 한국에 사는 미국 시민권자·영주권자

  한국 급여·사업·임대·금융소득까지 미국 개인 신고(Form 1040)에 담고, 한국에 낸 세금은 외국납부세액공제(Form 1116)나 해외근로소득 제외(Form 2555)로 반영합니다. 한국 계좌가 FBAR와 Form 8938 대상인지 함께 판정합니다.

• 미국 LLC를 가진 한국 거주자

  미국 시민권·영주권이 없는 한국 거주자 혼자 소유한 LLC는 형식상의 Form 1120에 Form 5472를 붙여 냅니다. 미국 안에서 생긴 사업소득이나 부동산 소득이 있으면 비거주자 신고(Form 1040-NR)를 따로 검토합니다.

• 미국 자회사를 둔 한국 법인

  미국 자회사의 법인세 신고(Form 1120), 외국인이 25% 이상 소유한 미국 법인이 내는 Form 5472, 주 법인세 신고를 맡습니다. 한국 본사의 법인세와 해외 투자 관련 자료 제출에 필요한 자회사 재무 숫자를 한국 사무소 일정에 맞춰 드립니다.

• 미국 법인 없이 미국 소득이 있는 한국 기업

  로열티·용역 대가에서 원천징수된 세금의 조약 감면 서식과 지급자가 발행한 Form 1042-S를 확인하고, 필요하면 미국 신고를 합니다. 한국 법인세의 외국납부세액공제에 쓸 미국 쪽 자료를 정리해 드립니다.

• 미국 부동산을 가진 한국 거주자

  임대소득은 순소득 기준으로 과세받는 선택을 할 수 있고, 이 경우 비거주자 신고(Form 1040-NR)로 냅니다. 팔 때는 원칙적으로 매수인이 매매 금액의 15%를 원천징수(FIRPTA)하므로, 미국 신고로 실제 세금과 정산합니다.

• 지난 미국 신고가 비어 있는 고객

  시민권·영주권을 가진 채 한국에서 오래 지내 미국 신고나 FBAR를 놓친 경우입니다. 누락 연도를 진단하고 Streamlined 같은 정리 절차가 맞는지 검토합니다. 처리 결과는 사전에 확약하지 않습니다.

두 사무소는 어떻게 역할을 나누나요?

한 고객의 소득이 두 나라에 걸쳐 있으면 같은 소득을 두 사무소가 각자 신고합니다. 그래서 누가 무엇을 맡는지와 어떤 자료를 넘겨주는지를 처음에 정해 둡니다.

협업에서 저희가 맡는 범위는 계약서에 미국 업무로 적고, 한국 신고는 기존 사무소가 이어서 진행합니다. 같은 소득을 두 나라에 신고하므로 금액과 환율, 귀속 연도를 어떻게 맞출지도 처음에 함께 정합니다.

왜 고객과 직접 계약하나요?

IRS에 대리인을 지정하는 위임장(Form 2848)은 납세자 본인이 서명하는 서류이고(IRS Form 2848 안내 (새 창에서 열림)), 미국 신고 정보를 한국 사무소와 나누는 데 필요한 동의도 납세자 본인에게 받아야 합니다. 고객이 저희와 직접 계약하면 미국 신고의 책임이 누구에게 있는지도 분명해집니다.

자료는 어떻게 주고받나요?

미국 세법은 신고서 작성자가 납세자의 동의 없이 신고 정보를 다른 사람에게 넘기는 것을 금지합니다(IRC §7216 (새 창에서 열림)). 동의는 서면이어야 하고, 동의서에는 받는 사람과 목적을 적고 납세자가 서명하고 날짜를 적습니다(Treas. Reg. §301.7216-3 (새 창에서 열림)). 그래서 한국 사무소와 자료를 주고받기 전에 고객의 서면 동의부터 받고, 미국 밖으로 보내는 개인 신고서 사본은 미국 개인 식별번호(SSN)를 가리고 보냅니다.

한국 사무소에서 받는 자료

• 한국 종합소득세 신고서와 결정 세액(미국 신고의 소득 금액과 외국납부세액공제 대조용)
• 근로소득·금융소득 원천징수영수증과 연금 수령 내역
• 한국 계좌·증권·보험의 목록과 잔액 자료(FBAR·Form 8938 판정용)
• 고객이 한국 법인 지분을 가진 경우 그 법인의 재무제표

고객에게 직접 받는 자료

• 지난 미국 신고서와 IRS·주 세무국 통지
• 미국 급여·배당·연금 서류(W-2, 1099 등)와 미국 계좌 내역
• 미국 LLC·법인의 거래 내역과 은행 명세서
• 미국 부동산의 매매·임대 자료

한국 사무소에 보내 드리는 자료

• 제출한 미국 신고서 사본(SSN은 가림)
• 미국에 낸 세금과 환급 내역(한국 외국납부세액공제용)
• 미국 법인·LLC의 재무 숫자(한국 쪽 법인세·해외 투자 자료 제출용)
• 신고 뒤 IRS나 주 세무국 통지가 오면 그 내용과 대응 결과

한·미 신고 일정은 어떻게 맞추나요?

달력 연도 기준으로 두 나라의 주요 기한을 한 표에 놓으면 다음과 같습니다. 한국 쪽 기한은 한국 사무소가, 미국 쪽 기한은 저희가 챙깁니다.

미국 기한이 주말이나 미국 공휴일이면 그다음 평일로 미뤄집니다(IRS Publication 54 (새 창에서 열림)). 해외에 사는 시민권자·영주권자는 기한 당일 미국과 푸에르토리코 밖에 살고 주된 사업장이나 근무지도 그 밖에 있으면 6월 15일까지 자동으로 연장되고, 신고서에 그 사유를 적은 진술서를 붙입니다. 그래서 5월에 확정되는 한국 세액을 미국 신고에 반영하는 순서로 일정을 짭니다. 다만 4월 15일까지 내지 않은 세금에는 그날부터 이자가 붙으므로, 4월에 예상 세액을 먼저 계산합니다.

FBAR는 세금 신고서와 별도로 FinCEN에 전자로 제출하고, 한 해 중 어느 때라도 해외 금융계좌 잔액 합계가 1만 달러를 넘으면 대상입니다(FinCEN FBAR 안내 (새 창에서 열림)). 한국 해외금융계좌 신고와 대상 계좌가 다르지만 같은 계좌 목록에서 출발하므로, 두 사무소가 목록 하나를 함께 씁니다.

한국 세금은 미국 신고의 어느 해에 반영하나요?

현금주의로 신고하는 개인은 원칙적으로 외국 세금을 실제로 낸 해에 외국납부세액공제를 받습니다. 세금이 발생한 해에 공제받는 방식도 고를 수 있지만, 기한 안에 낸 원래 신고서의 Form 1116에서만 고를 수 있고 한 번 고르면 이후 모든 해에 그 방식을 따라야 합니다(IRS Publication 514 (새 창에서 열림)). 그래서 첫해에 한국 확정 세액과 납부 시점을 보고 함께 정합니다.

미국 신고가 한국 신고보다 늦게 끝나면 어떻게 하나요?

한국 소득세법 시행령은 외국납부세액공제신청서를 확정신고와 함께 내도록 하면서, 외국 정부의 결정 통지가 늦어지는 등의 사유로 함께 낼 수 없으면 결정 통지를 받은 날부터 3개월 이내에 낼 수 있게 하고 있습니다(소득세법 시행령 제117조 (새 창에서 열림)). 그 적용은 한국 사무소가 판단하고, 저희는 필요한 미국 자료를 그 일정에 맞춰 드립니다.

무엇을 맡나요?

고객별 진단부터 신고 뒤 대응까지 아래 네 가지를 맡습니다. 필요한 부분만 맡기셔도 됩니다. 주 신고는 고객이 마지막으로 살던 주와 미국 안의 소득·자산을 보고 주마다 따로 판단합니다.

• 01 고객별 진단

  미국 신고 항목과 일정표

  • 체류 자격과 미국 세법상 거주 여부 확인
  • 내야 할 미국 신고서와 정보 신고 목록
  • 주 신고 대상 여부 판단
  • 한·미 기한을 합친 일정표
• 02 미국 신고

  개인·법인 신고의 작성과 제출

  • Form 1040·1040-NR과 주 신고
  • FBAR·Form 8938
  • 형식상 Form 1120과 Form 5472
  • 미국 법인의 Form 1120과 주 법인세
• 03 자료 연계

  한국 사무소와의 자료 교환

  • 자료 공유에 대한 고객의 서면 동의
  • 한국 사무소·고객별 자료 요청 목록
  • 미국 신고서 사본과 세액 내역 전달
  • 미국 법인의 재무 숫자 전달
• 04 IRS 대응과 정리

  위임장에 따른 대응과 누락 정리

  • Form 2848 위임과 IRS·주 통지 대응
  • 누락 연도 진단
  • Streamlined 등 정리 절차 검토

개인 고객의 미국 세무 전반은 한·미 개인 세무에서, 미국 법인을 새로 세우는 고객은 미국 법인 설립에서, 미국 자회사의 장부와 본사 보고는 미국 자회사 본사 보고에서, 미국 법인 없이 생기는 미국 매출은 미국 매출 세무에서 자세히 안내합니다.

어떤 방식으로 맡길 수 있나요?

고객의 상황과 한국 사무소가 원하는 범위에 따라 네 가지 방식 가운데 고르실 수 있습니다. 어느 방식이든 미국 업무는 고객과 직접 계약합니다.

어떤 순서로 진행되나요?

1. 사실 확인과 범위 정리 한국 사무소나 고객이 상황을 알려 주시면 미국 신고 항목과 범위를 정합니다. 이 단계에서는 서류 사본이 필요 없습니다.
2. 직접 계약과 동의 고객과 미국 업무 계약을 맺고, 한국 사무소와 주고받을 자료에 대한 서면 동의와 필요하면 IRS 위임장(Form 2848)을 받습니다.
3. 자료 수령과 일정표 한국 확정 자료를 받을 시점과 미국 기한을 한 일정표에 올리고, 미국 쪽 자료는 고객에게 직접 받습니다.
4. 신고와 회신 미국 신고를 제출한 뒤 신고서 사본과 세액 내역을 한국 사무소에 보내고, 이후 IRS·주 통지에도 대응합니다.

처음 문의하실 때 알려 주실 사실

서류 사본 없이 아래 사실만 알려 주셔도 미국 신고 항목과 일정을 정할 수 있습니다.

• 체류 자격(시민권·영주권·비자)과 지금 사는 나라
• 소득의 종류(근로·사업·임대·금융·연금)
• 한국과 미국에 있는 계좌·자산의 대략적인 수
• 미국 법인·LLC·부동산이 있는지와 관련된 주
• 지난 미국 신고와 FBAR를 냈는지 여부

왜 SW와 나누어 맡나요?

• 상담한 대표가 끝까지 리드합니다.

  대표 윤상원 CPA가 첫 상담부터 신고 완료까지 직접 리드하고, 어쏘 CPA 팀이 자료 정리와 신고 실무를 함께 맡습니다.

• 한국 신고를 아는 미국 CPA입니다.

  대표가 한국공인회계사이기도 해서 한국 신고서와 세법 용어로 한국 사무소와 바로 이야기합니다.

• 한국어로 진행하고, IRS와는 저희가 직접 소통합니다.

  한국 사무소·고객과는 한국어로, IRS·주 세무국과는 위임장을 근거로 저희가 직접 소통합니다.

• 두 나라 기한을 한 일정표로 관리합니다.

  한국 확정신고와 미국 연장 기한, FBAR와 한국 해외금융계좌 신고를 같은 표에서 챙깁니다.

대표 윤상원은 California CPA(Active)와 한국공인회계사(KICPA, Active)를 모두 보유하고 있으며, 두 나라 공식 등록부에서 직접 확인하실 수 있습니다. 서울과 로스앤젤레스의 같은 대표·팀이 양국 업무를 연결해 수행합니다. 한국에서는 에스더블유 공인회계사 사무소로, 미국에서는 SW Accounting & Consulting Corp로 각각 등록되어 있습니다.

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자주 묻는 질문

고객이 미국 업무를 SW와 따로 계약해야 하나요?

네. 미국 업무는 고객이 저희와 직접 계약하고, 한국 신고는 지금처럼 기존 사무소가 진행합니다. IRS에 대리인을 지정하는 위임장(Form 2848)은 납세자 본인이 서명하고, 미국 신고 정보를 한국 사무소와 나누는 동의도 납세자 본인에게 받아야 하기 때문입니다. 계약서에는 저희가 맡는 미국 업무의 범위를 적습니다.

한국 사무소와 고객 자료를 주고받아도 되나요?

고객이 서면으로 동의한 범위에서 주고받습니다. 미국 세법(IRC 7216조)은 신고서 작성자가 납세자의 동의 없이 신고 정보를 다른 사람에게 넘기는 것을 금지하고, 동의서에는 받는 사람과 목적을 적고 납세자가 서명하고 날짜를 적어야 합니다. 미국 밖으로 보내는 개인 신고서 사본은 미국 개인 식별번호(SSN)를 가리고 보냅니다.

한국에 사는 시민권자·영주권자의 미국 신고 기한은 언제인가요?

달력 연도 기준 개인 신고의 원래 기한은 다음 해 4월 15일입니다. 그날 미국과 푸에르토리코 밖에 살면서 주된 사업장이나 근무지도 그 밖에 있는 시민권자·영주권자는 6월 15일까지 2개월이 자동으로 연장되고, 신고서에 그 사유를 적은 진술서를 붙입니다. 다만 4월 15일까지 내지 않은 세금에는 그날부터 이자가 붙습니다. 6월 15일까지 Form 4868을 내면 10월 15일까지 신고 기한을 더 늘릴 수 있습니다. FBAR는 4월 15일이 기한이고 10월 15일까지 자동으로 연장됩니다.

한국 외국납부세액공제에 쓸 미국 자료는 언제 받을 수 있나요?

미국 신고를 마치면 신고서 사본과 납부·환급 내역을 고객이 동의한 범위에서 한국 사무소에 보내 드립니다. 한국 종합소득세 확정신고는 5월 1일부터 31일까지이고 해외에 사는 시민권자·영주권자의 미국 신고는 6월 15일까지라, 두 일정을 처음부터 함께 정합니다. 한국 소득세법 시행령은 외국 정부의 결정 통지가 늦어지는 등의 사유로 외국납부세액공제신청서를 확정신고와 함께 낼 수 없으면 결정 통지를 받은 날부터 3개월 이내에 낼 수 있게 하고 있으며, 그 적용은 한국 사무소가 판단합니다.

한국 거주자가 가진 미국 LLC는 무엇을 신고하나요?

미국 시민권이나 영주권이 없는 한국 거주자 혼자 소유하고 미국 세법상 법인으로 보지 않는 LLC는, LLC 자체에 소득세 신고 의무가 없어도 형식상의 Form 1120에 Form 5472를 붙여 Form 1120의 기한까지 내야 합니다. 달력 연도 기준 기한은 다음 해 4월 15일이고 Form 7004로 연장을 신청할 수 있습니다. 제때 내지 않으면 25,000달러의 가산세가 부과됩니다. 한국 쪽 신고는 한국 사무소가 맡고, 저희는 그 신고에 필요한 미국 쪽 숫자를 드립니다.

실제 업무는 누가 맡나요?

대표 윤상원 CPA(California CPA·KICPA)가 첫 상담부터 신고 완료까지 직접 리드하고, 어쏘 CPA 팀이 자료 정리와 신고 실무를 함께 처리합니다. 한국 사무소와 고객과는 한국어로 소통하고, IRS와는 위임장을 근거로 저희가 직접 소통합니다. 대표가 한국공인회계사이기도 해서 한국 신고서와 세법 용어로 한국 사무소와 바로 이야기할 수 있습니다.